URL@智邦生活館: 生活話題

打理身後事,除戶登記很關鍵!  

作者_退休好幸福,摘自《不動產問題,熟年知多少?》(趙坤麟、趙育頡著/馥林文化)

 

1

編按:作者趙坤麟為熟年平臺專欄作家。國家特考合格土地登記專業代理人,及普考合格不動產經紀人,現任地政士事務所負責人,趙育頡為其助理。

當一個人去世後,留下的房屋、銀行存款、股票等財產,在未申報遺產稅之前繼承人是否可以動用?因為辦理後事、尋覓一塊風水寶地將花費不少費用,如果不能動用被繼承人所留下的財產,繼承人可能一時無法拿出錢來,或是為了繼承人要各別要拿出多少費用而引發爭端,這個問題常常讓繼承人感到困擾。

其實,在未向戶政機關申報被繼承人除戶登記之前,繼承人是可以先動用或挪用被繼承人的銀行存款等動產,但在提領時千萬不要向銀行人員表明被繼承人已過世的事實。當你說出被繼承人死亡事實,銀行承辦人員依規定該帳戶即時將被凍結,會讓你當場無法提領,需要等到申報遺產稅後,經核定有遺產稅或免課遺產稅,將遺產稅應納稅款繳完後,向國稅局換發遺產稅繳清證明書或經核發免稅證明書,繼承人才可以依遺產分割協議或按應繼分向銀行辦理繼承事宜。

除此之外,存款金額雖然有事先提領而明顯變少,但向國稅局申報遺產稅時應以被繼承人死亡日的餘額為主。

 

先辦理交割手續

曾有一名客戶黃美莉(化名),因妹妹小英突然過世,立即從美國回來處理妹妹的後事和遺產繼承事宜。但小英沒有結婚且無子嗣,銀行存摺10多本之外,上市股票竟然高達70多支來自不同公司,遺產處理起來十分耗時。但黃小姐回來辦理喪事時間有限,於是委託我幫忙處理。

2

我請她先不要去戶政機關辦理除戶登記,一面處理後事,另一面自己利用時間或委託親人處理,在不向金融機構或證劵代理商說明被繼承人已死亡事實,就先去提領或辦理股票出售交割手續,如有大型金額就分次或分天逐次提領,等到提領與股票交割都差不多時,再持死亡證明書向戶籍所在地的戶政機關辦理除戶登記。

本案遺產稅委託我代理申報,所以我以死亡日當天餘額與股票交割日申報遺產稅,經核定就繳些微遺產稅而順利受託,讓遠自美國回來辦理妹妹後事的姊姊能夠安心回美國。

 

以土地抵繳遺產稅

3

另外,一名客戶蔣台生(化名),他父親過世後留下不貲遺產,於是委託我辦理遺產稅申報與繼承登記。經核定遺產稅後有1800多萬元,但繼承人擬以臺東不毛之地辦理遺產稅抵繳。但依財政部規定,申請抵繳遺產稅必須先繳清銀行存款,如有不足才可以自遺產標的申請抵繳。被繼承人百般不願意將自己銀行存款餘額1200多萬先被繳納遺產,剩下約7多萬才可以用其他土地辦理抵繳。

被繼承人蔣先生一再委託我務必為他們想辦法,把土地抵繳給政府而不要被先扣除銀行存款這1200多萬元。所幸,被繼承人生前銀行貸款未償餘額約1350萬,我經繼承人同意將這1200多萬元先去償還被繼承人生前貸款未償餘額,造成繳納遺產稅時再也無銀行存款可被扣除,因此就可以把臺東土地抵繳遺產稅。雖然國稅局認為銀行存款先安排償還事有蹊蹺,但已償還又不能請銀行退回,終究不負委託人受託,如願達到以臺東土地抵繳的美夢。

在此呼籲讀者,被繼承人所留下銀行存款是可動用或挪用,以方便辦理後事或其他,但仍應以死亡日的餘額申報遺產稅。

 

更多理財訊息,請上《退休好幸福》

https://retire.hhh.com.tw/article?type=6

 

 

延伸閱讀

《特企》生活新方向,投資向外望
《特企》合購共享,輕鬆突破投資窘境
《特企》不動產投資,不能不知「價金託管」


作者相關文章



年前打掃照步來,輕鬆省力又乾淨


別小看壁紙!省預算也能擁有百變家!


做好計劃,快狠準無壓年終大掃除


人生,下坡路段才最精采!


新年走春來高雄,葵花迎賓滿杉林


只要7招!讓你做家事像喝茶一樣享受


5種窗簾輕鬆洗,阿雜灰塵掰掰!


憂鬱是可以被點亮的黑暗


年終整理不糾結,家事達人不藏私收納攻略4招


台東知本的瀟灑冒險,專屬長青族的碧海藍天!


2019十二生肖流年吉凶與應注意事項


「靠山」不再單調,營造風格就靠沙發背牆!


不要「扣分」,而是用「加分」過日子


高雄好出遊!冬泡寶來溫泉品梅輕旅趣


不怕睡到腰痠背痛!挑對床墊讓你一夜好眠!


化解「不甘心」,心理師4步驟擺脫情緒陷阱!


吹著海風泡溫泉,綠島頂級冬日之旅


活著,就是幸福


木建材沒在怕發霉:3重點打造森林系衛浴


高雄追曙光踏秘境,韓市府推「市境之南樹」

分享至FaceBook

0 comments ↓

There are no comments yet...Kick things off by filling out the form below.

You must log in to post a comment.